Dois-je en tant que propriétaire payer la taxe sur la valeur ajoutée?
Avril 2, 2024 | 50,00 EUR | répondu par Johann Lauer
Cher expert-comptable,
Je m'appelle Albrecht Wagner et je loue depuis quelques années un appartement de vacances dans une région touristique attrayante. Jusqu'à présent, en tant que petit entrepreneur selon l'article 19 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, je n'ai pas calculé ni versé de taxe sur la valeur ajoutée sur les revenus de location. Cependant, j'ai entendu dire qu'il peut être nécessaire, dans certaines circonstances, de verser de la taxe sur la valeur ajoutée en tant que propriétaire.
Ma situation actuelle est la suivante : je loue l'appartement de vacances à des vacanciers et je génère des revenus locatifs d'environ 15 000 euros par an. En outre, je n'ai pas d'autres revenus provenant de biens immobiliers loués.
Mes préoccupations concernent le fait que je ne suis pas sûr de devoir verser de la taxe sur la valeur ajoutée en tant que propriétaire et, le cas échéant, quelles pourraient être les conséquences sur mes revenus et ma situation fiscale. De plus, je me demande si, en cas de passage éventuel au régime normal de taxation, je pourrais également déduire la taxe sur la valeur ajoutée et si cela serait avantageux pour moi.
C'est pourquoi ma question concrète pour vous en tant qu'expert-comptable est la suivante : Dois-je en tant que propriétaire verser de la taxe sur la valeur ajoutée et, le cas échéant, dans quelles circonstances ? Quels sont les avantages et inconvénients pour moi en cas de passage éventuel au régime normal de taxation et comment cela affecterait-il ma situation fiscale ?
Je vous remercie d'avance pour votre aide et votre soutien.
Cordialement,
Albrecht Wagner
Monsieur Wagner,
Je vous remercie de votre demande concernant l'obligation de TVA en tant que propriétaire d'un appartement de vacances. Je serais ravi de vous donner une réponse détaillée à vos questions.
En principe, les propriétaires d'appartements ou de locations de vacances ne sont pas tenus, du point de vue de la TVA, de facturer la TVA sur leurs revenus locatifs s'ils sont considérés comme des micro-entrepreneurs au sens de l'article 19 du Code général des impôts et donc exonérés de TVA. Cela signifie que vous avez agi correctement jusqu'à présent en ne facturant pas et en ne versant pas de TVA.
Cependant, il y a des exceptions à cette règle. Si en tant que propriétaire, vous dépassez certains seuils de chiffre d'affaires, vous pouvez également opter pour l'assujettissement à la TVA en tant que micro-entrepreneur. Ce seuil est actuellement de 22 000 euros par année civile. Comme vous avez indiqué que vos revenus locatifs s'élèvent à environ 15 000 euros par an, vous êtes actuellement en dessous de ce seuil et n'êtes donc pas tenu à l'obligation de TVA.
Cependant, si vos revenus locatifs augmentent à l'avenir et dépassent ce seuil, vous devrez vous pencher sur la question de la TVA. Dans ce cas, vous aurez la possibilité de passer au régime réel d'imposition. Vous devrez alors facturer la TVA sur vos revenus locatifs, mais pourrez également déduire la TVA en amont, par exemple pour les travaux de rénovation ou de maintenance. Cela peut avoir un effet réducteur sur l'impôt dans certains cas.
Il est important que dans un tel cas, vous consultiez un conseiller fiscal ou un spécialiste de la TVA pour examiner votre situation individuelle et déterminer les meilleures options pour vous. Il y a différents avantages et inconvénients à passer au régime réel d'imposition, qui doivent être pesés au cas par cas.
J'espère que ces informations vous seront utiles. Si vous avez d'autres questions ou si vous souhaitez une consultation individuelle, je me tiens à votre disposition.
Cordialement,
Johann Lauer
