Dans quels cas peut-il y avoir une double imposition des dividendes?
Janvier 7, 2024 | 120,00 EUR | répondu par Albrecht Schneider
Cher expert-comptable,
Je m'appelle Gerald Helbig et j'ai une question sur le sujet de la double imposition des dividendes. J'ai récemment investi dans des actions étrangères et j'ai maintenant reçu des dividendes. J'ai remarqué que à la fois le pays étranger et l'Allemagne prélèvent des impôts sur ces dividendes. Je m'inquiète de la possibilité d'être doublement imposé et je me demande dans quels cas une double imposition des dividendes peut se produire.
Actuellement, mon portefeuille d'investissement se compose principalement d'actions allemandes. Cependant, j'ai décidé de diversifier mon portefeuille en investissant également dans des actions étrangères. Les dividendes que j'ai reçus de ces actions étrangères m'ont alerté sur le sujet de la double imposition. Je veux m'assurer de ne pas payer plus d'impôts que nécessaire, c'est pourquoi je suis à la recherche de solutions possibles pour éviter une double imposition.
Pouvez-vous m'expliquer dans quels cas une double imposition des dividendes peut se produire et quelles mesures je peux prendre pour l'éviter? Je serais très reconnaissant de votre aide et de vos conseils sur ce sujet.
Je vous remercie d'avance.
Cordialement,
Gerald Helbig
Cher Monsieur Helbig,
Je vous remercie pour votre question concernant la double imposition des dividendes. Il est compréhensible que vous soyez préoccupé par le fait d'être doublement imposé, si à la fois le pays étranger et l'Allemagne prélèvent des impôts sur les dividendes. En effet, dans certains cas, une double imposition peut se produire lorsque les dividendes sont imposés à la fois dans le pays source (pays étranger) et dans le pays de résidence (Allemagne).
Une double imposition des dividendes peut se produire lorsque le pays source a le droit de prélever des taxes à la source sur les dividendes et que le pays de résidence a également le droit de prélever des impôts sur ces dividendes. Dans ce cas, vous pourriez effectivement être doublement imposé. Cependant, il existe différentes mesures que vous pouvez prendre pour éviter une double imposition.
Une façon d'éviter une double imposition est l'existence d'accords de double imposition (ADI) entre l'Allemagne et le pays étranger dans lequel vous avez investi. Ces accords prévoient généralement que l'impôt à la source payé à l'étranger soit imputé sur l'impôt dû dans le pays de résidence. De cette manière, une double imposition est évitée.
Une autre approche pour éviter une double imposition pourrait être de bénéficier de méthodes d'exonération qui peuvent être applicables dans certains cas. En Allemagne, par exemple, les §§ 8b et 8c de la loi sur l'impôt sur les sociétés (KStG) sont pertinents. Cela permet de réduire ou d'éviter complètement la charge fiscale nationale sur les revenus de dividendes.
Il est important que vous consultiez un fiscaliste expérimenté ou un expert en fiscalité pour analyser votre situation spécifique et déterminer les meilleures mesures pour éviter une double imposition. Chaque cas est individuel et nécessite un examen précis des circonstances fiscales.
J'espère que ces informations vous seront utiles et vous aideront dans votre prise de décision. Si vous avez d'autres questions ou si vous souhaitez une consultation plus détaillée, je me tiens à votre disposition.
Cordialement,
Albrecht Schneider
Expert-comptable
